Daně 2025 - přehled novinek

Leden 6, 2025

3 min.

Daně 2025 - přehled novinek

Zálohy pro rok 2025 u OSVČ

Sociální pojištění:
Pro činnost hlavní - minimální záloha 4 759 Kč.
Pro nově vzniklou hlavní činnost - minimální záloha 3 399 Kč.

Zdrav. pojištění:
Pro činnost hlavní - minimální záloha 3 143 Kč.

Paušální režim daně (tzv. paušální daň)

Pro rok 2025 se mění výše daně pouze u I. pásma, které se zvýšilo na částku 8 716 Kč.
Pro II. pásmo a III. pásmo zůstává výše zálohy stejná: II. pásmo 16 745 Kč, III. pásmo 27 139 Kč.

Podrobnosti k paušální dani v našem článku zde: Paušální daň pro OSVČ | GROWELL.

Slevy na dani z příjmů fyzických osob

Od 1. 1. 2024 bylo zcela zrušeno ‚‚školkovné‘‘ a sleva na studenta.

Částečné omezení bylo zavedeno u slevy na manžela/ku. Manžel/ka nesmí mít roční příjem přesahující 68 000 Kč a musí žít v domácnosti s poplatníkem a vyživovaným dítětem do 3 let věku. Při splnění podmínek činí sleva na manžela/ku 24 840 Kč.

Od 1. 7. 2024 platí při odpočtu penzijního připojištění a doplňkového spoření nové snížení o částku 1 700 Kč. Do 30. 6. 2024 se příspěvek snižoval o 1 000 Kč.

Zvýšení daňového základu pro progresivní daň

U progresivního zdanění 23 % dochází ke zvýšení limitu pro rok 2025 na částku
1 676 052 Kč, tedy pokud celkový základ daně bude nad danou částku, je zdaněno 23 %.
V roce 2024 byl tento limit stanoven na částku 1  582 812 Kč.

Registrace k DPH

Nově budou platit 2 limity pro registraci k DPH, které se budou sledovat za daný kalendářní rok:

Překročení obratu 2 000 000 Kč kdykoliv během kaledářního roku - plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Plátcem DPH se lze stát i dobrovolně od následujícího dne, musí být ovšem poslána přihláška do 10 prac. dnů, jinak nebude možné stát se plátcem DPH ihned.
Limit 2 536 500 Kč (100 000 EUR) - pokud obraty za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců (ne kalendářní rok) překročí tento limit, plátcem DPH již následující den po překročení, nečeká se až do konce roku a je 10 prac. dnů na přihlášení k registraci.