Paušální daň pro OSVČ
Říjen 14, 2024
4 min.

Základní informace
Paušální daň je jedna platba za sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmů - je to prakticky zjednodušený způsob odvádění daní a pojistného pro OSVČ, ale musíte splnit konkrétní podmínky a přihlásit se do 10. ledna daného roku.
VÝHODY:
Jednoduchost: Jedna platba měsíčně a nic dalšího neřešíte.
Nižší administrativa: Nemusíte vyplňovat daňové přiznání ani přehledy pro sociální a zdravotní pojištění (což normálně musíte udělat 1x ročně).
Úspora: V některých případech může paušální daň vést k nižším odvodům než klasický systém - je třeba si to spočítat vůči plánovaným příjmům daný rok.
Podmínky pro vstup do paušálního režimu:
Neplátce DPH (roční příjem do 2 mil. Kč)
Žádný příjem ze závislé činnosti (příjmy, které člověk získává jako zaměstnanec, tj. mzda / plat, DPP, DPČ, ...)
Příjem z kapitálového majetku, pronájmu, nebo ostatní zdanitelný příjem do 50 tis. Kč ročně
Výše paušální daně: Závisí na výši ročního příjmu a zvoleném pásmu. Výše daně v roce 2025:
1. pásmo: 8 716 Kč/měsíc
Všichni živnostníci s ročním příjmem do 1 000 000 Kč.
OSVČ s 60% výdajovým paušálem a ročním příjmem do 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % jejich příjmů pochází z činností, na které se 60% paušál vztahuje.
2. pásmo: 16 745 Kč/měsíc
Podnikatelé s ročním příjmem 1 000 000 - 1 500 000 Kč bez ohledu na druh vykonávané činnosti.
OSVČ s příjmem 1 500 000 - 2 000 000 Kč, pokud by v klasickém daňovém přiznání u 75 % svých příjmů uplatnili 60% nebo 80% výdajový paušál.
3. pásmo: 27 139 Kč/měsíc
Živnostníci s příjmem do 2 000 000 Kč, kteří se nezařadili do 1. ani 2. pásma.
Kdy se paušální daň nevyplatí:
Pokud vám kalkulačka ukáže nižší odvody v klasickém systému s výdajovým paušálem (je zapotřebí započítat i slevy na dani na děti, hypotéku apod.)
Pokud máte komplikovanější dokládání příjmů pro banky a úvěry.
DŮLEŽITÝ TERMÍN!
Do 10. ledna 2025: Přihlášení do paušálního režimu pro rok 2025.
Platby paušální daně:
Do 20. dne každého měsíce
Více informací:
Kalkulačka paušální daně: https://www.kurzy.cz/kalkulacka/pausalni-dan/
Kalkulačka OSVČ při výdajovém paušálu: https://www.kalkulackaosvc.cz/
Informace Finanční správy: https://www.financnisprava.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/pausalni-dan/
Příklad:
Pokud mám jako OSVČ hrubý měsíční příjem 100 000 Kč měsíčně (roční příjem 1 200 000 Kč) a nepočítám žádné další slevy na děti, hypotéku, manželku apod. pak:
A) při paušální dani zaplatím: 12 x 8 716 Kč = 104 592 Kč (tj. celkové daňové a pojistné
zatížení bude 8,7%)
B) při výdajovém paušálu 60% (všechny IT role) zaplatím (viz kalkulačka pro OSVČ):
146 854 Kč (tj. celkové daňové a sociální zatížení je 12,2%)
tj. v tomto konkrétním případě zaplatím při paušální dani o 42 262 Kč méně.
Je tedy nutné si výhodnost paušální daně spočítat na váš konkrétní případ.
Další články:
DIP - teď už musí investovat opravdu každý!
Co přináší nový investiční produkt DIP.
Dobrovolné plátcovství DPH
Co Vám přinese, pokud se přihlásíte k plátcovství DPH.
Nové tváře v GROWELL Q3/2024
Představujeme nové kolegy - foto, koníčky, zajímavosti.
Rozhovor se Zdeňkem
Otázky a odpovědi z pracovního i soukromého života jednoho z jednatelů společnosti Growell