Paušální daň pro OSVČ

4 min.

INTRANET   |   Nové pozice & interní info   |   Články   |   Naši klienti   |   Kontakty na tým   

Základní informace


Paušální daň je jedna platba za sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmů - je to prakticky zjednodušený způsob odvádění daní a pojistného pro OSVČ, ale musíte splnit konkrétní podmínky a přihlásit se do 10. ledna daného roku.

VÝHODY:

  • Jednoduchost: Jedna platba měsíčně a nic dalšího neřešíte.

  • Nižší administrativa: Nemusíte vyplňovat daňové přiznání ani přehledy pro sociální a zdravotní pojištění (což normálně musíte udělat 1x ročně).

  • Úspora: V některých případech může paušální daň vést k nižším odvodům než klasický systém - je třeba si to spočítat vůči plánovaným příjmům daný rok.

Podmínky pro vstup do paušálního režimu:

  • Neplátce DPH (roční příjem do 2 mil. Kč)

  • Žádný příjem ze závislé činnosti (příjmy, které člověk získává jako zaměstnanec, tj. mzda / plat, DPP, DPČ, ...)

  • Příjem z kapitálového majetku, pronájmu, nebo ostatní zdanitelný příjem do 50 tis. Kč ročně

Výše paušální daně: Závisí na výši ročního příjmu a zvoleném pásmu. Výše daně v roce 2025:

  • 1. pásmo: 8 716 Kč/měsíc

    • Všichni živnostníci s ročním příjmem do 1 000 000 Kč.

    • OSVČ s 60% výdajovým paušálem a ročním příjmem do 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % jejich příjmů pochází z činností, na které se 60% paušál vztahuje.

  • 2. pásmo: 16 745 Kč/měsíc

    • Podnikatelé s ročním příjmem 1 000 000 - 1 500 000 Kč bez ohledu na druh vykonávané činnosti.

    • OSVČ s příjmem 1 500 000 - 2 000 000 Kč, pokud by v klasickém daňovém přiznání u 75 % svých příjmů uplatnili 60% nebo 80% výdajový paušál.

  • 3. pásmo: 27 139 Kč/měsíc

    • Živnostníci s příjmem do 2 000 000 Kč, kteří se nezařadili do 1. ani 2. pásma.

Kdy se paušální daň nevyplatí:

  • Pokud vám kalkulačka ukáže nižší odvody v klasickém systému s výdajovým paušálem (je zapotřebí započítat i slevy na dani na děti, hypotéku apod.)

  • Pokud máte komplikovanější dokládání příjmů pro banky a úvěry.

DŮLEŽITÝ TERMÍN!

  • Do 10. ledna 2025: Přihlášení do paušálního režimu pro rok 2025.

Platby paušální daně:

  • Do 20. dne každého měsíce

Více informací:

Příklad:
Pokud mám jako OSVČ hrubý měsíční příjem 100 000 Kč měsíčně (roční příjem 1 200 000 Kč) a nepočítám žádné další slevy na děti, hypotéku, manželku apod. pak:

A) při paušální dani zaplatím: 12 x 8 716 Kč = 104 592 Kč (tj. celkové daňové a pojistné
zatížení bude 8,7%)
B) při výdajovém paušálu 60% (všechny IT role) zaplatím (viz kalkulačka pro OSVČ):
146 854 Kč (tj. celkové daňové a sociální zatížení je 12,2%)

tj. v tomto konkrétním případě zaplatím při paušální dani o 42 262 Kč méně.

Je tedy nutné si výhodnost paušální daně spočítat na váš konkrétní případ.

Další články:

DIP - teď už musí investovat opravdu každý!

Co přináší nový investiční produkt DIP.

Dobrovolné plátcovství DPH

Co Vám přinese, pokud se přihlásíte k plátcovství DPH.

Nové tváře v GROWELL Q3/2024

Představujeme nové kolegy - foto, koníčky, zajímavosti.

Rozhovor se Zdeňkem

Otázky a odpovědi z pracovního i soukromého života jednoho z jednatelů společnosti Growell